少缴一半!2020年新加坡最新税务政策解读!

2020新加坡最新税务政策出炉,其中对19年的企业税务制度做了补充和完善,如:以稳定经济和支持企业可以持续发展。

此外,新加坡政府也是对很多现有的税务激励计划进行进一步的拓展,加强与完善,以确保新加坡税务制度在当下与未来都会可持续竞争力,小路为您整理了新加坡最新的税务政策与更新情况,具体如下:

所得税免税金额提高,可达125,000新元

为什么这么多国内企业家愿意在新加坡开设分公司?先来看一下新加坡的税收优势:

新加坡公司所得税率0-17%(中国25%),新加坡个人所得税率最高22%(中国45%),并且有一系列的税务减免优惠。在新加坡,企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度

自2020纳税年度起,正常应税所得中前10,000新加坡元可享受75%的企业所得税减免,之后的应税所得190,000新加坡元可享受50%的企业所得税减免,该计划的其他内容保持不变。

公司部分免税(从2020课税年开始)

新成立的新加坡(税收)企业的应税收入中,前100,000新加坡元的部分可获得 75% 免税,100,001-200,000 新加坡元的部分可获得50%的税收减免,该计划的其他内容保持不变。

新成立的初创公司税务标准


课税年度2020,25%企业所得税退税


相较于课税年度2019,课税年度2020的企业所得税退税从20%提高到25%,扣税上限也由10,000新加坡元上调至15,000新加坡元。
消费税现阶段将不会上调

在2018年财政预算案中,政府提出计划将消费税(GST)从7%上调至9%,提高幅度为2%,预计具体将在2021年至2025年之间的某个时间开始调整。增加的目的是为了满足国家的经常性支出需求,特别是医疗、安全和教育等领域。

在提出这一计划的同时,政府也宣布会谨慎地评估并根据实时的综合经济状况和国家的需要,而确定具体消费税的上调时间。

2020年始,在评估国家综合情况以及此次疫情所带来的影响后,政府决定不在2021年调高消费税(GST)。这项调整也给了中小企业充分的准备时间,同时也反映了政府目前在稳定市场的同时也在尝试可能方法以助力推动市场发展。

支付类数字支付货币供应免征消费税

自2020年1月1日起,新加坡税务局(IRAS)对于支付类数字货币供应免征消费税。

在此之前,支付类数字货币的供应被视为应纳税服务供应,因此,对于已经注册为消费税(GST)的公司来讲,其进行的任何销售、发行与转让数字支付货币行为,都适用于消费税(GST)范畴。

当这些支付类数字货币被用于购买商品和服务时,就会导致产生双重应税供应:支付类数字货币的应税供应,以及货物(服务)的应税供应。

为了避免以上的双重纳税供应情形产生,新加坡税务局宣布:





• 使用支付类数字代币购买货物或服务,该购买行为不属于应纳税“供应”,不需要计入GST纳税范围。
• 使用支付类数字货币去交换(交易)法币或其他类型的支付类数字货币(包括ICO),可豁免GST 。





备注:文中提到的“供应”是指消费税角度的“服务/商品供应”,不仅限于“发行”,也包括“销售”,“交换”。

这一变化是非常值得赞许的,这项改变也遵循了外汇交易项下外汇供应的消费税待遇,而该等交易一直被视为免税供应。

延长和完善处置普通股的“安全港”免税政策

新加坡不征收资本利得税。因此,只有公司处置股权投资中获得的收益部分才需要在新加坡进行纳税。

在2012年政府预算案中,为了给企业在其进行重组前提供确定性,引入了"安全港"免税政策,即公司处置被投资公司的普通股而取得的收益将豁免新加坡所得税。

为符合豁免条件,撤资公司需要在股权处置日前至少连续24个月持有被投资公司20%以上的股份。
目前,该免税政策不适用于在新加坡从事不动产交易或持有新加坡不动产的非上市公司股票之所得。鉴于新加坡土地稀缺,新加坡的不动产政策与动产政策有所不同。新加坡政府正竭力抑制房地产投机行为,以确保房地产市场的稳定和可持续发展。

此次“安全港”免税政策将延长至2027年12月31日或之前。此外,从2022年6月1日起,上述情况将扩大适用于新加坡境外的不动产,以及从事不动产开发业务的被投资公司。这将确保房地产相关企业税务待遇符合一致性。豁免的所有其他条件和除外情况将保持不变。

申报截止日期更新

2020年以来的最新出台的新加坡的相关税务政策并没有发生根本结构性的变化,更多的是在原有的基础上进行补充,添加与完善。

但这也恰恰证明了新加坡的现行的税务制度不仅仅是成熟,且具有强大的竞争力推进企业与市场的可持续发展。

2020年4月4日,新加坡税务局(IRAS)根据最新措施,作为对纳税人的支持,新加坡税务局(IRAS)自动延长个人和企业纳税申报的截止日期如下:

根据2020年新加坡最新的税收政策,初创立公司的企业家王先生,在新加坡公司的应纳税的企业利润50万新币(RMB250万),那他有12.5万新元的免税额部分,只需要缴纳6.375万新币(RMB31万)的税款。而在中国,这个数字是75万RMB左右。

本次税收政策的更新,对打算企业出海从而获得新加坡身份的企业经营者来说是利好消息。

新加坡公司仅须一年申报一次公司所得税,基于利润征税,税率仅为17%,更在2008年取消遗产税。新加坡各个政府部门还为企业提供了多项税收鼓励和减免措施。

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